1、跨境电商税收

1、关税
当我们的产品到达售卖国，对售卖国来说，是属于进口，这里就需要向进口国海关申报，一般我们叫目的港清关。进口清关，首先离不了关税。
2、进口增值税
跨境电商交易中，增值税为价外税，由购买方承担。价外税是销售价格以外的税额。因此对于这一部分，企业需要注意不同市场的政策，及时合理调整货品价格。
3、销售流转税
销售流转税是指，以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。从计税原理上而言，流转税是商品生产和商品交换的产物。
4、所得税
企业税一般分为企业所得税和个人所得税。是根据企业实际经营的利润，乘以不同的所得税率，进行纳税。电商卖家需要根据不同的主体性质，如企业或个人，在目标国或本国应缴纳其所应对的所得税税率。

2、跨境电商税收政策

1、跨境电商综合税改革
综合税改革是指对跨境电商相关税收政策进行全面改革，调整税制、优化税负结构、规范纳税行为。
2、税收协定
税收协定是各国之间签订的，为避免双重征税、防止偷漏税而达成的一种税收协议，跨境电商企业可以通过合理运用税收协定，避免在多个国家和地区交纳重复税款。
3、互联网进口税收政策
互联网进口税收政策是指对跨境电商企业进行进口税收政策的规定，包括增值税、消费税、关税等方面的政策规定，以保障国家的税收利益。
4、退税政策
退税政策是指针对跨境电商出口贸易而设立的税收政策，通过退还部分或全部出口商品的增值税和消费税，降低企业负担，提高出口商品的竞争力。

要享受出口退税政策，跨境电商企业须满足以下条件： 

3、跨境电商税务合规

NO.1 跨境电商税务合规的必要性
1、保护企业合法权益
跨境电商税务合规是企业依法经营、合法纳税的基础，是维护企业合法权益的重要保障。
2、提高企业形象
遵守税收法规，按时缴纳税款，不仅可以增强企业的诚信形象，还能提高企业在市场中的竞争力。
3、避免税务风险
跨境电商税务合规能够有效减少企业在税务方面的风险，避免因税务违法行为而产生的罚款、损失等后果。
NO.2 跨境电商税务合规涵盖的内容
与传统企业不同，跨境电商企业相对更加透明。一方面，电子商务公司的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯。另一方面，电商的代收代付也在互联网电商平台上留下痕迹。因此，做到财税合规才是当代跨境电商企业的必然选择。
4、跨境电商税务不合规现象有哪些？主要包含以下方面：
1、收款不合规
2、付款不合规
3、国外资金回流国内不合规
4、物流、报关不合规
5、未合理缴纳员工个税和社.保
6、未取得增值税进项发票
对跨境电商从业者来说，先赚他一个小目标无可厚非，生意本来就是逐利的，但跨境行业机遇与风险并存，从长期看来，合规才能让企业更好地发展。
1、资金流合规
《国家外汇管理局关于印发<支付机构外汇业务管理办法>的通知》（汇发〔2019〕13号）第十二条：银行在满足交易信息采集、真实性审核等条件下，申请凭交易电子信息为跨境电子商务经营者、购买商品或服务的消费者提供结售汇及相关资金收付服务。
企业账户收款：符合结算管理规定，小微企业，享受小微优惠税收政策。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。
企业账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。通过架构设置，合理安排资金。
境外资金回流方式：注册中国香港公司，用中国公司控制离岸公司。
2、物流合规
据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：
电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。
出口货物不属于财政部和税务总.局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。
当前，合规的物流模式主要有：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。 

3、税务合规
境内公司的税务，无票采购以及有票采购合规处理香港税务，每年的审计以及境外投资备案海外税务，VAT以及境外投资备案。
4、账务合规
境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

三、ODI备案所需提交资料

　　(1)企业基本信息材料：包括营业执照副本、公司章程、法人代表身份证明等。

　　(2)项目相关材料：项目可行性研究报告、投资意向书、目标公司基本信息(如适用)、股权结构图、商业计划书等。

　　(3)财务状况材料：企业最近三年的财务报表、审计报告、银行资信证明。

　　(4)合规性文件：合规声明、反洗钱声明、反恐怖融资声明等。

　　(5)其他可能需要的文件：根据投资项目的具体情况，可能还需要提供环保评估报告、技术转让协议、合资合同等。

　　所有资料中，最重要的就是项目可行性研究报告，小编为您整理了可行性研究报告的主要内容框架：

　　1.项目概述

　　清晰描述投资项目的基本信息，包括投资目的、投资地点、投资规模和预期收益等。

　　2.市场分析

　　分析目标市场的行业状况、市场规模、竞争格局、消费者需求、法律法规环境等。

　　提供市场调研数据，包括历史数据和预测数据。

　　3.财务分析

　　包括资金来源、投资结构、成本预算、收入预测、现金流分析、投资回报率等。

　　财务模型应该合理且有依据，确保数据准确无误。

　　4.风险评估

　　分析项目可能面临的政治、经济、法律、市场、技术等风险，并提出相应的风险应对策略。

　　5.合规性审查

　　确保项目符合中国及投资国的法律法规要求，包括但不限于反腐败、环境保护、劳工权益等。

　　6.项目实施计划

　　描述项目的实施步骤、时间表、关键里程碑、管理架构和团队配置。

　　7.环境与社会影响评估

　　分析项目对当地环境和社会可能产生的影响，以及如何减轻这些影响。

　　8.报告格式与提交

　　照相关部门的要求准备报告，通常需要包括目录、摘要、正文、附录等内容。

　　报告应使用正式的语言，结构清晰，逻辑严谨。

　　9.专家咨询与专业服务

　　可能需要聘请具有相关经验的法律顾问、会计师、行业分析师等专业人士协助报告的撰写。

　　10.更新与调整

　　根据市场变化或政策调整，及时更新报告中的相关信息，保持其时效性和准确性。

　　11.保密与合规

　　在撰写过程中，注意保护商业秘密，遵守相关法律法规关于信息披露的规定。

四、ODI备案资料准备细节与注意事项

　　1、确保信息一致性：所有提交的文件中涉及的企业名称、法人代表、注册资本等信息需保持一致。

　　2、翻译件要求：如果提交的文件为非中文，需提供经公证的中文翻译件。

　　3、财务资料更新：提供的财务资料应是最新的，通常不超过6个月。

　　4、合规声明：需详细阐述项目的合规性，包括遵守当地法律法规、国际惯例等。

　　5、专业咨询：建议在准备阶段寻求专业顾问的帮助，以确保所有材料符合要求。

五、、企业境外投资备案流程

　　1、预审：提交初步资料，进行预审。

　　2、正式申请：通过预审后，正式提交所有必要文件。

　　3、审查：相关部门进行审查，可能包括现场核查或补充材料。

　　4、获得备案证书：审核通过后，颁发ODI备案证书。

　　5、后续报告：投资完成后，需按照规定向有关部门提交投资完成报告。

六、企业在什么情况下要做ODI备案?

　　1、 国内公司需要进驻海外市场，处理业务等需要创建海外公司;

　　2、企业需要向外投资项目进行汇款，银行则需要按照规定要求企业提供相关备案文件，才能进行汇款操作;

　　3、国内公司在海外设立的子公司，再返回国内设立外资企业，需要开设银行外汇账户;

　　4、国内企业同国外公司有合作的项目或业务;

　　5、内地公司需要为海外子公司的银行账户付激活款。

　　了解更多，请联系我们。